Firma
Salariați
Ce înseamnă „persoane în întreținere”?
Soț sau soție, copii, ori rude până la gradul al doilea, părinți, frați, bunici, nepoți, care nu au venituri lunare peste 865 lei, adică 20% din salariul minim. Copiii sub 18 ani intră automat.
De ce contează: fiecare persoană crește deducerea personală cu 5% din salariul minim, adică 216 lei scoși din baza de impozit. În mână înseamnă circa 22 lei în plus pe lună de fiecare persoană.
Peste 6.325 lei brut deducerea dispare complet, deci la salarii mari câmpul nu schimbă nimic. Un copil întreținut de ambii părinți poate fi numărat de fiecare dintre ei.
Ce înseamnă „copii la școală”?
O deducere separată de 100 lei pe lună pentru fiecare copil sub 18 ani înscris într-o unitate de învățământ. Se cere la angajator, cu adeverința de elev.
Spre deosebire de cea de sus, se acordă indiferent cât e salariul și la 15.000 lei brut. În mână înseamnă 10 lei pe lună de fiecare copil.
Se acordă unui singur părinte, nu amândurora. Alegeți între voi cine o cere.
Rezultatul
Salariu sau dividend
Unde ești față de praguri
Statul de plată — pe lună
| Salariat | Brut | CAS 25% | CASS 10% | Impozit | Net | CAM 2,25% | Cost firmă |
|---|
Pas cu pas — an întreg
| Etapă | Formulă | Lei |
|---|
Micro sau impozit pe profit
Micro 1%
Profit 16%
Ce stă în spatele cifrelor
- Cotele nu se schimbă cu venitul. Fiscalitatea românească pe salarii și dividende e proporțională, nu progresivă: 25% / 10% / 10% la salariu și 16% la dividende, la fel la 5.000 sau la 50.000 lei. Ce se schimbă odată cu venitul sunt pragurile.
- Salarii: CAS 25% și CASS 10% reținute din brut, impozit 10% pe brut minus contribuții minus deducerea personală. Angajatorul plătește peste brut CAM 2,25%. Facilitățile pentru IT au fost eliminate din ianuarie 2025.
- Suma netaxabilă de 200 lei la salariul minim, scutită de CAS, CASS, impozit și CAM. Doar dacă salariul de bază e exact 4.325 lei, la funcția de bază, normă întreagă, iar brutul lunar nu trece de 4.600 lei. Calculatorul o aplică doar când brutul e egal cu minimul.
- Deducerea personală de bază: 20% din salariul minim fără persoane în întreținere, +5 puncte de fiecare persoană, până la 4. Scade cu 0,5 puncte la fiecare 50 lei brut peste 4.325 și dispare la 6.325 lei. Plus 15% din salariul minim sub 26 de ani și 100 lei lunar pentru fiecare copil sub 18 ani la școală. Tichetele de masă intră în brutul care determină deducerea, deci o pot reduce.
- Micro 1%: cotă unică din 2026, cota de 3% eliminată. Cere cel puțin un salariat cu normă întreagă sau un contract de mandat remunerat cel puțin la salariul minim. Plafon 100.000 € = 509.850 lei la cursul BNR de 5,0985 din 31.12.2025. Dacă îl depășești în cursul anului, treci la impozit pe profit din trimestrul respectiv, cu D700 în 15 zile.
- TVA: plafon de scutire 395.000 lei cifră de afaceri, cotă standard 21%. Cererea de înregistrare în 10 zile de la sfârșitul lunii de depășire.
- CASS pe dividende trepte fixe raportate la 4.050 lei, salariul minim de la 1 ianuarie 2026, care nu se recalculează după majorarea din iulie: sub 24.300 lei net → 0 · 24.300–48.600 → 2.430 · 48.600–97.200 → 4.860 · peste 97.200 → 9.720. Baza e dividendul net, plus chirii, dobânzi și investiții. Se datorează și dacă ești salariat.
- Nu sunt incluse: rezerva legală, tichetele de masă, TVA-ul de plată, impozitele locale și impozitul pe mijloacele de transport.